Εφαρμογή στατιστικών μεθόδων πολυμεταβλητής ανάλυσης σε φορολογικά δεδομένα επιχειρήσεων

Abstract

Στα πλαίσια της διπλωματικής αυτής εργασίας εφαρμόζονται μέθοδοι Πολυμεταβλητής Ανάλυσης σε οικονομικά δεδομένα Ελληνικών βιομηχανικών επιχειρήσεων. Τα οικονομικά αυτά δεδομένα προέρχονται από τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται από τις φορολογικές αρχές για την εκτίμηση της οικονομικής θέσης των επιχειρήσεων και την αξιολόγηση της βιωσιμότητάς τους. Οι εκτιμήσεις αυτές μπορούν να καταστούν χρήσιμες τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για το ίδιο το κράτος καθώς παρέχουν ενδείξεις για πιθανή αναγκαιότητα λήψης προληπτικών μέτρων που θα ευνοήσουν την αποφυγή δυσμενών μελλοντικών οικονομικών καταστάσεων όπως η πτώχευση. Ως κριτήρια πρόβλεψης της διακοπής των λειτουργιών μιας επιχείρησης χρησιμοποιούνται βασικοί αριθμοδείκτες αποδοτικότητας, κεφαλαιακής διάρθρωσης, δραστηριότητας και ρευστότητας. Η προβλεπτική ικανότητα των δεικτών αυτών εξετάζεται μέσω μεθόδων Πολυμεταβλητής Ανάλυσης όπως η Λογιστική Παλινδρόμηση, τα μοντέλα Probit, η Ανάλυση Κύριων Συνιστωσών και οι μέθοδοι Συσταδοποίησης. Όλες οι μέθοδοι, πέραν αυτής της Συσταδοποίησης, έχουν καλή προσαρμογή στα δεδομένα, ενώ από την εφαρμογή της Λογιστικής Παλινδρόμησης προκύπτει πως ο δείκτης «Ίδια Κεφάλαια προς Ενεργητικό» έχει την καλύτερη προβλεπτική ικανότητα για τη διακοπή λειτουργίας μιας επιχείρησης.