Τραπεζική χρηματοδότηση μικρομεσαίων επιχειρήσεων που λειτουργούν στην Ελλάδα

Abstract

Σκοπός της διπλωματικής εργασίας είναι η παρουσίαση του τρόπου λειτουργίας των ελληνικών τραπεζών σχετικά με τη παροχή πιστώσεων προς τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Αρχικά γίνεται αναφορά στα βασικά είδη και τις μορφές χρηματοδότησης που προσφέρει το ελληνικό τραπεζικό σύστημα προς τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Παρουσιάζεται ακόμα η έννοια και η ανάγκη μέτρησης και αξιολόγησης του πιστωτικού κινδύνου που οδηγεί στο καθορισμό αρχών πιστωτικής πολιτικής από τα πιστωτικά ιδρύματα, ιδιαίτερα υπό τις απαιτήσεις που δημιουργούν οι κανόνες της Επιτροπής της Βασιλείας για τους οποίους γίνεται μια σύντομη αναφορά. Στη συνέχεια παρουσιάζονται συνοπτικά : α) η παρούσα εικόνα της Ελληνικής Οικονομίας, ο ορισμός των μικρομεσαίων επιχειρήσεων σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Ένωση και β) οι μορφές με τις οποίες μπορούν να ιδρυθούν οι μικρομεσαίες επιχειρήσεις στη χώρα μας όπου τα μεγέθη είναι σημαντικά μικρότερα. Στο βασικό κομμάτι της εργασίας παρουσιάζεται η ανάλυση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων που είναι απαραίτητη ώστε να μπορέσει ο ενδιαφερόμενος να αξιολογήσει με ακρίβεια την πιστοληπτική ικανότητα της μικρομεσαίας επιχείρησης. Γίνεται αναφορά στις απαραίτητες γνώσεις που πρέπει να έχει ο τραπεζικός αναλυτής επί των λογιστικών καταστάσεων και ιδιαίτερα των λογαριασμών του ισολογισμού και της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης καθώς και τα σημεία στα οποία πρέπει να επικεντρώνει την ανάλυση του. Δίνεται έμφαση στους κυριότερους αριθμοδείκτες που χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση των μικρομεσαίων επιχειρήσεων, την κατάσταση ταμειακών ροών και στην έννοια και σημασία του κεφαλαίου κίνησης. Η ανάλυση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ολοκληρώνεται με ένα απλό και πρακτικό τρόπο αξιολόγησης επενδυτικών σχεδίων και δημιουργίας πλάνου αποπληρωμής για την έγκριση μακροπρόθεσμων δανείων. Απαραίτητο τέλος για να σχηματισθεί η ολοκληρωμένη εικόνα της μικρομεσαίας επιχείρησης είναι η γνώση των ποιοτικών στοιχείων, ιδιαίτερα για την αξιολόγηση πολύ μικρών επιχειρήσεων. Στο τελευταίο κεφάλαιο παρατίθενται τα βασικά συμπεράσματα της εργασίας.