Ανάπτυξη και εφαρμογή μοντέλου διαχείρισης εταιρικών ταμειακών ροών

Abstract

Η παρούσα μεταπτυχιακή διπλωματική εργασία έχει ως αντικείμενο τη μελέτη, ανάλυση και εφαρμογή ενός ολοκληρωμένου συστήματος ταμειακού προγραμματισμού στην εταιρεία VIEPA Innovating Packaging & Robotic Systems, μια ελληνική βιομηχανία που δραστηριοποιείται στον σχεδιασμό και την κατασκευή μηχανών συσκευασίας και ρομποτικών συστημάτων. Η εργασία στοχεύει στην ανάδειξη της σημασίας του προϋπολογισμού και του ταμειακού προγραμματισμού ως βασικών εργαλείων χρηματοοικονομικής διοίκησης και στρατηγικής σταθερότητας σε περιβάλλοντα περιορισμένης ρευστότητας. Στο θεωρητικό πλαίσιο παρουσιάζονται οι βασικές αρχές και οι μέθοδοι προϋπολογισμού, τα είδη προϋπολογισμών (λειτουργικός, επενδυτικός, ταμειακός), καθώς και οι τεχνικές πρόβλεψης και ελέγχου ταμειακών ροών. Εξετάζονται επίσης οι δείκτες ρευστότητας, η σημασία των πληροφοριακών συστημάτων (ERP, Power BI, SPSS) και η συμβολή τους στη λήψη τεκμηριωμένων διοικητικών αποφάσεων. Η εμπειρική ανάλυση επικεντρώνεται στη VIEPA και αναδεικνύει τα προβλήματα που απορρέουν από την απουσία οργανωμένου ταμειακού προγραμματισμού: καθυστερήσεις εισπράξεων, έλλειψη προτεραιοτήτων πληρωμών και αδυναμία καθορισμού μηνιαίων στόχων πωλήσεων. Με βάση αυτά τα δεδομένα, προτείνεται ένα νέο λειτουργικό μοντέλο ταμειακού προγραμματισμού, το οποίο περιλαμβάνει τη δημιουργία προϋπολογισμού ανά τμήμα, τον καθορισμό δεικτών απόδοσης (KPIs) και την εφαρμογή εργαλείων πρόβλεψης ταμειακών ροών. Η εργασία καταλήγει στο συμπέρασμα ότι η υιοθέτηση συστηματικού ταμειακού προγραμματισμού αποτελεί κρίσιμο παράγοντα για τη βελτίωση της ρευστότητας, την αύξηση της διαφάνειας και τη μακροπρόθεσμη βιωσιμότητα της επιχείρησης, θέτοντας τα θεμέλια για την περαιτέρω ανάπτυξη της VIEPA από το 2026 και μετά.